内部控制关键控制点是什么

内部控制关键控制点包括职责分离、授权审批、凭证与记录控制、资产保护和独立稽核。职责分离确保交易执行、记录保管和资产保管由不同人员负责，防止错误与舞弊。授权审批要求所有重大业务必须经过适当层级批准，建立明确的审批权限表。凭证与记录控制确保所有交易都有书面证据，凭证连续编号并妥善保管。资产保护措施包括定期盘点、限制接触和保险，保障公司资产安全。独立稽核由内部审计部门定期检查业务流程和财务数据，发现潜在问题。

信息系统控制是另一重要领域，包括系统访问控制、数据备份和灾难恢复计划。系统访问控制实施最小权限原则，员工只能访问完成工作所需的信息。数据备份每日进行，存储在异地服务器确保数据安全。灾难恢复计划明确业务中断时的应对措施，包括备用系统和恢复流程。预算控制通过设定各部门支出限额，监控实际支出与预算差异，及时纠正偏差。采购控制要求三家比价、合同审批和质量检验，确保采购过程透明高效。