房产折旧需要考虑残值吗

房产折旧计算必须考虑残值。残值是资产使用寿命结束后的剩余价值，直接影响折旧金额。一套100万元的设备，预计使用10年，残值5万元，年折旧额就是9.5万元。忽略残值会导致折旧费用虚高，企业利润被低估。会计准则明确要求合理估计残值，确保财务报表真实反映资产价值。残值评估需要参考市场同类资产二手价格、技术淘汰速度等因素。

残值影响税务筹划策略。企业可以通过合理设定残值来调节折旧速度，达到节税目的。一套500万元的机器，残值设定20万元与50万元，10年内累计折旧差额达30万元，直接影响应纳税所得额。残值过高会导致折旧不足，资产账面价值虚高；残值过低则加速折旧，前期税负增加。企业需结合资产实际使用状况、技术更新速度等因素科学确定残值，平衡财务报表与税务筹划需求。