什么时候增值税要计入成本

增值税计入成本的情况主要发生在企业无法抵扣进项税额时。企业购进固定资产、货物或服务用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费，相关进项税额不能抵扣，需计入成本。小规模纳税人购进货物或服务支付的增值税也不能抵扣，直接计入成本。企业进口货物时，海关代征的增值税作为完税价格组成部分计入成本。

增值税计入成本还发生在特定会计处理场景。企业销售产品时，若按规定采用简易计税方法，按3%征收率计算增值税，这部分税额包含在收入中，实际税负通过成本核算体现。企业自产自用产品视同销售时，增值税计入相关资产成本。房地产企业预缴增值税时，已缴税款在项目达到收入确认条件后，会转入开发产品成本。建筑企业清包工项目选择简易计税，增值税计入工程成本。