个人所得税的账务处理分录是什么

个人所得税的账务处理主要包括计提和代扣代缴两个环节。企业发放工资时，需要计提应付职工薪酬，同时确认负债"应付职工薪酬-工资"。发放工资时，企业从员工工资中扣除个人所得税，借记"应付职工薪酬-工资"，贷记"应交税费-应交个人所得税"和"银行存款"。企业还需在次月15日前将代扣的税款上缴税务机关，借记"应交税费-应交个人所得税"，贷记"银行存款"。这一过程确保企业履行了代扣代缴义务，也保障了员工个人所得税的正确缴纳。

个人所得税账务处理还涉及特殊情况的处理。员工获得年终奖时，企业需单独计算并代扣税款，借记"管理费用"等科目，贷记"应付职工薪酬-奖金"。员工离职取得经济补偿金时，企业应按税法规定计算应扣税款，借记"管理费用-辞退福利"，贷记"应付职工薪酬"，同时确认应交税费。企业还需建立个人所得税台账，记录每位员工的收入、扣除额和已缴税款，确保税务申报准确无误。